PV-Anlage und Steuern 2026: Nullsteuersatz, Einkommensteuer & Gewerbe einfach erklärt

Kaum eine PV-Planung kommt ohne diese Frage aus: „Und wie ist das jetzt eigentlich mit der Steuer?" Die kurze Antwort lautet für die allermeisten Einfamilienhaus-Besitzer: erfreulich unkompliziert. Seit ein paar Jahren sind kleine PV-Anlagen in Deutschland steuerlich so stark entlastet wie kaum ein anderer Bereich der privaten Geldanlage. Die lange Antwort ist trotzdem nötig, weil sich hinter „steuerfrei" zwei völlig unterschiedliche Steuerarten verbergen, die gerne durcheinandergeworfen werden – und weil es ein paar Schwellenwerte gibt, die man kennen sollte, bevor man plant, die Anlage „noch ein bisschen größer" zu machen.

Dieser Ratgeber ordnet die aktuelle Rechtslage 2026 anhand der Gesetzestexte ein: den Nullsteuersatz bei der Umsatzsteuer, die Einkommensteuerbefreiung für kleine Anlagen, die Frage nach der Gewerbeanmeldung und die Kleinunternehmerregelung. Die EEG-Reform, die Einspeisevergütung 2026 und die Meldepflicht im Marktstammdatenregister behandeln wir ausführlich in unserem Ratgeber Förderung & Recht – hier geht es ausschließlich um die steuerliche Seite deiner Anlage.

Zwei Steuerarten, die gerne verwechselt werden

Der häufigste Grund für Verwirrung bei diesem Thema: Es gibt nicht „die eine" PV-Steuerregel, sondern zwei komplett unabhängige Gesetzesänderungen, die zufällig zeitlich nah beieinanderliegen und sich in der Wirkung ergänzen. Die erste betrifft die Umsatzsteuer beim Kauf deiner Anlage – das ist der sogenannte Nullsteuersatz nach § 12 Absatz 3 UStG, gültig seit dem 1. Januar 2023. Die zweite betrifft die Einkommensteuer auf die laufenden Einnahmen aus dem Betrieb der Anlage – die Steuerbefreiung nach § 3 Nummer 72 Einkommensteuergesetz (EStG). Sie ist nach § 52 Absatz 4 Satz 28 EStG „für Einnahmen und Entnahmen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2021 erzielt oder getätigt werden“ – also rückwirkend ab dem Veranlagungszeitraum 2022 (Stand: Abruf 04.08.2026).

Beide Regelungen greifen bei einer typischen kleinen Dachanlage auf einem Einfamilienhaus praktisch gleichzeitig, haben aber unterschiedliche Voraussetzungen, unterschiedliche Leistungsgrenzen und unterschiedliche Behörden, die zuständig sind. Genau das führt in der Praxis häufig zu der verkürzten Annahme „PV-Anlagen sind jetzt komplett steuerfrei, ich muss mich um nichts mehr kümmern" – eine Vorstellung, die in den meisten Fällen zwar nah an der Wahrheit liegt, aber eben nicht ganz stimmt und in ein paar Situationen teuer werden kann. Dazu später mehr im Abschnitt über den häufigsten Irrtum.

Nullsteuersatz bei der Umsatzsteuer: 0 % statt 19 % seit 2023

Seit dem 1. Januar 2023 gilt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen einschließlich der wesentlichen Komponenten ein Umsatzsteuersatz von 0 Prozent statt der sonst üblichen 19 Prozent. Der Gesetzestext steht in § 12 Absatz 3 Nummer 1 UStG: Die Steuer ermäßigt sich „auf 0 Prozent“ für „die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich der für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird“. Diese Voraussetzungen gelten laut Nummer 1 Satz 2 als erfüllt, „wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird“. Nummer 4 erstreckt den Nullsteuersatz ausdrücklich auf die Installation der Anlage und des Speichers (Stand: Abruf 04.08.2026). Zu den „wesentlichen Komponenten", die vom Nullsteuersatz erfasst werden, zählen neben den Solarmodulen selbst unter anderem der Wechselrichter, das Montagesystem, die Verkabelung und – das ist für viele Kunden die eigentlich interessante Nachricht – auch der Batteriespeicher, wenn er zusammen mit der Anlage oder nachträglich zu ihr angeschafft wird.

Praktisch bedeutet das: Auf dem Angebot und der Rechnung deines Solarteurs taucht kein Mehrwertsteuer-Posten mehr auf – der Bruttopreis entspricht dem Nettopreis. Das war vor 2023 anders: Wer sich für eine private, nicht gewerbliche Nutzung entschied, konnte die gezahlte Umsatzsteuer nur über den Umweg der sogenannten Regelbesteuerung zurückholen, musste dafür aber selbst zum umsatzsteuerlichen Unternehmer werden, jährlich Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben und nach fünf Jahren oft wieder in die Kleinunternehmerregelung zurückwechseln. Dieser ganze bürokratische Umweg ist für Anlagen bis 30 kWp seit 2023 schlicht überflüssig geworden, weil der Nullsteuersatz automatisch greift – unabhängig davon, ob du die Kleinunternehmerregelung nutzt oder nicht.

Wichtig zu wissen: Der Nullsteuersatz ist bislang unbefristet in Kraft und nicht an ein Auslaufdatum gekoppelt – anders als etwa Investitionszuschüsse, die oft nur für begrenzte Jahrestöpfe gelten. Trotzdem gilt auch hier: Gesetzeslage kann sich ändern, und du solltest dir den aktuellen Stand vor deiner konkreten Bestellung noch einmal von deinem Solarteur oder Steuerberater bestätigen lassen, besonders wenn deine geplante Anlage nahe an der 30-kWp-Grenze liegt.

Einkommensteuerbefreiung seit 2022: Wann Einnahmen komplett steuerfrei sind

Die zweite große Entlastung betrifft nicht den Kaufpreis, sondern die laufenden Einnahmen aus dem Betrieb deiner Anlage – also Einspeisevergütung und den geldwerten Vorteil aus selbst verbrauchtem Strom. Nach § 3 Nummer 72 EStG sind „die Einnahmen und Entnahmen im Zusammenhang mit dem Betrieb von auf, an oder in Gebäuden (einschließlich Nebengebäuden) vorhandenen Photovoltaikanlagen“ steuerfrei, „wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister bis zu 30 Kilowatt (peak) je Wohn- oder Gewerbeeinheit und insgesamt höchstens 100 Kilowatt (peak) pro Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft beträgt“. Ob der Strom eingespeist, selbst verbraucht oder direkt vermarktet wird, spielt dabei keine Rolle. Für die meisten privaten Betreiber heißt das konkret: Die Einspeisevergütung, die dein Netzbetreiber überweist, taucht in deiner Steuererklärung nicht mehr als Einkünfte auf, du musst dafür keinen Gewinn mehr ermitteln und keine Anlage EÜR mehr ausfüllen.

Die Befreiung ist an Leistungsgrenzen gekoppelt, die sich je nach Gebäudetyp unterscheiden und sich zum 1. Januar 2025 vereinheitlicht haben. Für Anlagen, die vor dem 1. Januar 2025 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert wurden, galt: bis 30 kWp pro Einheit bei Einfamilienhäusern und Gewerbeimmobilien mit nur einer Einheit, aber nur bis 15 kWp pro Wohn- oder Gewerbeeinheit bei Mehrfamilienhäusern und gemischt genutzten Gebäuden mit mehreren Einheiten. Für Anlagen, die nach dem 31. Dezember 2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert wurden, gilt eine vereinfachte, einheitliche Grenze von 30 kWp pro Wohn- oder Gewerbeeinheit – unabhängig vom Gebäudetyp. Den Stichtag nennt § 52 Absatz 4 Satz 29 EStG: Die neue Fassung ist „erstmals für Photovoltaikanlagen anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert werden“. Wer aktuell plant, profitiert also von der einfacheren neuen Regel.

Zusätzlich zur Grenze pro Gebäude oder Einheit gibt es eine übergeordnete Gesamtgrenze: Die Steuerbefreiung gilt nur, solange die Summe aller auf einen Steuerpflichtigen angemeldeten Anlagen 100 kWp nicht überschreitet. Wer also mehrere kleinere Anlagen auf unterschiedlichen Gebäuden betreibt – etwa auf dem eigenen Haus, einer vermieteten Doppelhaushälfte und einer Garage –, muss diese Leistungen zusammenrechnen.

Alle Schwellenwerte auf einen Blick

Weil sich die verschiedenen Regelungen, Zeiträume und Grenzen leicht durcheinanderbringen lassen, hier die wichtigsten Werte kompakt in einer Übersicht:

Für die weit überwiegende Mehrheit der klassischen Einfamilienhaus-Anlagen zwischen 6 und 12 kWp sind diese Zahlen reine Theorie – sie liegen so deutlich unter allen Grenzen, dass man sich um keine davon ernsthaft sorgen muss. Relevant werden sie vor allem bei größeren Dachflächen, mehreren Gebäuden im Besitz derselben Person oder bei Mehrfamilienhäusern mit mehreren Einheiten.

Muss ich ein Gewerbe anmelden?

Die zweithäufigste Frage nach der Steuer betrifft die Gewerbeanmeldung. Die gute Nachricht: Für eine private PV-Anlage bis 30 kWp auf dem eigenen selbst genutzten oder vermieteten Wohngebäude ist in aller Regel keine Anmeldung beim Gewerbeamt nötig. Der Betrieb einer kleinen Solaranlage zur überwiegenden Eigenversorgung mit gelegentlicher Netzeinspeisung gilt üblicherweise nicht als eigenständiges Gewerbe im Sinne der Gewerbeordnung, auch wenn formal eine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt. Viele Kommunen stellen das inzwischen auch explizit auf ihren Internetseiten klar. Trotzdem handhaben einzelne Gewerbeämter das im Detail unterschiedlich – bei sehr großen Anlagen, gewerblich genutzten Dächern oder Anlagen, die überwiegend auf Volleinspeisung und Gewinnerzielung ausgelegt sind, lohnt sich eine kurze Rückfrage beim örtlichen Gewerbeamt.

Kleinunternehmerregelung: Wann sie für PV-Betreiber noch relevant ist

Vor 2023 war die Entscheidung zwischen Kleinunternehmerregelung und umsatzsteuerlicher Regelbesteuerung für PV-Betreiber eine der wichtigsten – und kompliziertesten – Weichenstellungen überhaupt. Seit der Nullsteuersatz für Anlagen bis 30 kWp automatisch greift, hat sich diese Frage für die meisten privaten Betreiber weitgehend erledigt: Ob du die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nimmst oder nicht, spielt für den Kaufpreis keine Rolle mehr, weil ohnehin 0 Prozent Umsatzsteuer anfällt.

Relevant bleibt die Kleinunternehmerregelung trotzdem in bestimmten Konstellationen: bei Anlagen oberhalb der 30-kWp-Grenze, bei zusätzlichen umsatzsteuerpflichtigen Einnahmen rund um deine Anlage – etwa wenn du Ladestrom an Dritte verkaufst oder eine gewerblich genutzte Fläche mitversorgst – oder wenn du aus anderen Gründen bereits umsatzsteuerlich erfasst bist. Seit dem 1. Januar 2025 gelten für die Kleinunternehmerregelung neue, großzügigere Umsatzgrenzen: Du giltst als Kleinunternehmer, wenn dein Umsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich unter 100.000 Euro bleibt. Für eine typische private Einfamilienhaus-Anlage mit Einspeisevergütung im niedrigen dreistelligen Bereich pro Jahr ist diese Grenze in aller Regel kein Thema.

Was das für deine Planung in der Praxis bedeutet

Für die überwiegende Mehrheit der Einfamilienhaus-Besitzer, die eine Anlage zwischen 6 und 15 kWp planen, lässt sich die steuerliche Lage 2026 in einem Satz zusammenfassen: Kauf und Installation kosten 0 Prozent Umsatzsteuer, die Einnahmen aus Einspeisung und Eigenverbrauch sind einkommensteuerfrei, ein Gewerbe musst du in aller Regel nicht anmelden, und der bürokratische Aufwand beschränkt sich im Wesentlichen auf die Meldung im Marktstammdatenregister. Das ist eine der unkompliziertesten Investitionsentscheidungen, die man aus steuerlicher Sicht aktuell treffen kann – deutlich einfacher als noch vor wenigen Jahren, als Kleinunternehmerregelung, Vorsteuerabzug und jährliche Umsatzsteuervoranmeldung für viele private Betreiber echte Hürden waren.

Wo es komplizierter wird, ist bei allem, was über diese klassische Konstellation hinausgeht: Mehrfamilienhäuser mit mehreren Einheiten, mehrere Anlagen auf verschiedenen Gebäuden im Besitz derselben Person, Anlagen deutlich über 30 kWp, oder zusätzliche gewerbliche Nutzung wie der Verkauf von Ladestrom an Dritte. In all diesen Fällen ersetzt kein allgemeiner Ratgeber – auch nicht dieser hier – das persönliche Gespräch mit einem Steuerberater, der deine konkrete Situation kennt.

Ein Blick auf die Investitionskosten selbst lohnt sich parallel zur Steuerfrage ebenfalls: In unserem Ratgeber PV-Kosten findest du eine aktuelle Übersicht, was eine Anlage 2026 realistisch kostet – inklusive der Auswirkung des Nullsteuersatzes auf den Endpreis. Wie sich diese Steuervorteile auf die Amortisationszeit deiner Anlage auswirken, kannst du mit unserem Rechner selbst nachvollziehen. Und über unseren Anbieter-Test beziehungsweise unsere Vermittlung geprüfter Solarteure bekommst du Kontakt zu Betrieben, die sowohl die technische als auch die steuerliche Seite deiner Anlage sauber abwickeln.

Häufige Fragen

Muss ich die Einspeisevergütung noch in meiner Steuererklärung angeben?

Nein, in aller Regel nicht. Seit der Einkommensteuerbefreiung nach § 3 Nummer 72 EStG für Veranlagungszeiträume ab 2022 sind Einnahmen aus dem Betrieb kleiner PV-Anlagen bis zu den jeweiligen Leistungsgrenzen komplett einkommensteuerfrei. Du musst dafür keine Anlage EÜR mehr ausfüllen und die Einspeisevergütung nicht als Einkünfte deklarieren, solange deine Anlage unter den relevanten Schwellenwerten bleibt.

Zahle ich beim Kauf einer PV-Anlage wirklich keine Mehrwertsteuer mehr?

Für Anlagen bis 30 kWp auf oder in der Nähe von Wohngebäuden gilt seit dem 1. Januar 2023 nach § 12 Absatz 3 UStG ein Umsatzsteuersatz von 0 Prozent auf Lieferung und Installation, inklusive der für den Betrieb wesentlichen Komponenten und der Speicher. Der auf deiner Rechnung ausgewiesene Preis ist damit bereits der Endpreis, ohne separaten Steueraufschlag.

Muss ich für meine private PV-Anlage ein Gewerbe anmelden?

Für eine klassische PV-Anlage bis 30 kWp auf dem eigenen Wohngebäude ist in aller Regel keine Anmeldung beim Gewerbeamt nötig, da der Betrieb überwiegend der Eigenversorgung dient. Details können je nach Kommune leicht abweichen, insbesondere bei größeren Anlagen oder überwiegender Volleinspeisung – im Zweifel lohnt sich eine kurze Rückfrage beim örtlichen Gewerbeamt.

Was passiert, wenn meine Anlage die 30-kWp-Grenze überschreitet?

Sowohl die 30-kWp-Grenze pro Einheit als auch die übergeordnete 100-kWp-Gesamtgrenze pro Steuerpflichtigem sind Freigrenzen, keine Freibeträge. Wird die Grenze überschritten, entfällt die Steuerbefreiung nicht nur für den übersteigenden Teil, sondern für die komplette Anlage beziehungsweise für alle deine Anlagen zusammen. Plane deshalb mit ausreichend Abstand zur jeweiligen Schwelle, besonders wenn eine spätere Erweiterung möglich ist.

Brauche ich trotz Steuerbefreiung noch den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung?

In den meisten Fällen entfällt diese Pflicht durch die Vereinfachung der Finanzverwaltung, wenn deine Anlage unter die Steuerbefreiung fällt und du die Kleinunternehmerregelung nutzt. Dein Finanzamt kann den Fragebogen aber im Einzelfall trotzdem anfordern, etwa bei Unklarheiten zur Anlagenleistung oder bei zusätzlichen Einkünften. Eine kurze Rückfrage beim zuständigen Finanzamt schafft im Zweifel Klarheit.

Gilt die Kleinunternehmerregelung für PV-Anlagen überhaupt noch?

Für Anlagen bis 30 kWp ist sie meist ohne praktische Wirkung, weil der Nullsteuersatz beim Kauf automatisch greift, unabhängig vom Kleinunternehmerstatus. Relevant bleibt sie bei größeren Anlagen, zusätzlichen umsatzsteuerpflichtigen Einnahmen oder anderweitiger umsatzsteuerlicher Erfassung. Seit dem 1. Januar 2025 gelten die neuen Grenzen von 25.000 Euro Vorjahresumsatz und unter 100.000 Euro im laufenden Jahr.

Ersetzt dieser Ratgeber ein Gespräch mit dem Steuerberater?

Nein. Dieser Text gibt einen praxisnahen Überblick über die aktuell geltende Rechtslage, ersetzt aber keine individuelle steuerliche Beratung. Gerade bei Mehrfamilienhäusern, mehreren Anlagen, Anlagen oberhalb der genannten Schwellenwerte oder zusätzlicher gewerblicher Nutzung solltest du deine konkrete Situation immer mit einem Steuerberater besprechen, bevor du eine Entscheidung triffst.